В бракоразводном процессе действовала малоизвестная норма: если один из бывших супругов при разделе получал компенсацию от другого, требовалось оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако Минфин Российской Федерации сменил свою позицию. Объясняем, в каких случаях налог после раздела имущества супругам платить не нужно, в каких случаях налоговые обязательства остаются и какие правила действуют.
Как работал НДФЛ при разделе имущества ранее
Раздел совместного имущества осуществлялся по соглашению между супругами или через суд. Если в результате раздела один супруг получал имущество большей стоимости, он обязан был компенсировать разницу другому супругу.
Например, при разводе супруга получает квартиру стоимостью 10 млн рублей, а супруг — дачный участок за 4 млн рублей. Для равного раздела муж выплачивает 3 млн рублей как компенсацию.
Ранее Минфин рассматривал данную компенсацию как доход. Были некоторые нюансы:
Если компенсацию выплачивали в браке, налог не платили, так как супруги являлись родственниками.
Если выплата происходила после развода, бывший супруг уже не считался родственником, и значит, должен был заплатить НДФЛ с компенсации.
Эта позиция вызывала много вопросов, так как фактически супруг не получал прибыли — он лишь получал свою долю.
Что изменилось для бывших супругов при разделе
В 2024 году Минфин России пересмотрел подход. В письме от 16 июля 2024 года № 03-04-05/66321 указано, что налог платить не нужно ни до, ни после развода. Основание: раздел имущества не создает налогооблагаемого дохода.
Совместно нажитое супругами имущество можно разделить по соглашению, которое удостоверяют нотариально.
Заключение соглашения возможно как в браке, так и после его расторжения по требованию любого из супругов.Если во время раздела один из супругов получает большую долю и выплачивает другому компенсацию, такие выплаты налогом не облагаются. Даже если компенсация выплачивается после расторжения брака, НДФЛ платить не надо.
При разделе имущества налогооблагаемый доход не возникает, отмечено в письме от 08.11.2024 № 03-04-05/109808. Подобная позиция содержится в письме от 27.02.2024 № 03-04-05/16861.
Что важно знать при разделе имущества супругов
НДФЛ при разделе имущества больше не начисляется, даже если компенсация выплачивается после.
Если имущество получено в дар или по наследству, оно не считается совместно нажитым, и могут возникнуть другие налоговые последствия.
Если супруг решит продать полученное имущество, он может столкнуться с необходимостью оплаты НДФЛ, если не владел им достаточно долго.
Раздел имущества больше не приводит к налоговым обязательствам по НДФЛ, даже если один из супругов получает компенсацию. Это упрощает раздел имущества после развода и исключает налоговые риски. Однако при последующей продаже имущества или его передаче третьим лицам налоговые последствия могут возникнуть.
Присмотритесь: лучшие золотые дебетовые карты с бонусами за топливо на АЗС в Чите
Оригинал: Минфин изменил нормы налогообложения при разделе имущества супругов
Свежие комментарии